В каком квартале учитывать НДС с аванса?
Добрый день, коллеги!
Вопрос по НДС. Фирма-поставщик получила предоплату от покупателя 27.06. Счет-фактуру на аванс должна выставить в течение 5 дней. Выставили. Дата счета-фактуры на аванс 01.07. Верно ли это? И в декларации за какой квартал отражать эту сумму предоплаты и сумму НДС с аванса?
Вопрос по НДС. Фирма-поставщик получила предоплату от покупателя 27.06. Счет-фактуру на аванс должна выставить в течение 5 дней. Выставили. Дата счета-фактуры на аванс 01.07. Верно ли это? И в декларации за какой квартал отражать эту сумму предоплаты и сумму НДС с аванса?
Comments
-
Добрый день!
Налоговая база по НДС возникает не в момент составления счета-фактуры, а в момент поступления аванса (п. 1 ст. 167 НК РФ). Следовательно, данный платеж нужно было включать в декларацию за 2 квартал. -
Альбина, спасибо большое! А как теперь исправить ситуацию? Нужно подать корректировки деклараций за 2 и 3 квартал? Доплатить налог за 2 квартал? И как быть с книгой продаж: этот аванс включать во второй квартал тоже? Но ведь счета-фактуры еще нет во втором квартале. Тогда получается, что данные книги продаж и декларации отличаться будут. Разъясните, пожалуйста.
